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WEKA (aga) | News | 16.03.2015

Steuerreform 2015 - Was bringt diese für die Lohn- und Gehaltsverrechnung?

Mit 1.1.2016 soll eine umfassende Steuerreform in Kraft treten. In diesem Beitrag finden Sie die geplanten Neuerungen. Für die Lohnverrechnung besonders wichtig: Neue Lohnsteuertarife und die Änderung bei der Privatnutzung des Firmenautos.

Die Steuerreform 2015 soll vor allem kleine und mittlere Einkommensbezieher entlasten. Diese Neuerungen sollen mit 1.1.2016 in Kraft treten. Bis dato sind folgende für die Lohnverrechnung wichtige Änderungen und Neuerungen bekannt:

Neue Lohnsteuertarife

Künftig soll es sechs anstelle von drei Lohnsteuerstufen geben.

Geplanter Lohnsteuertarif 2016

bis

EUR

11.000,00

 

 

0,00 %

von

EUR

11.000,01

bis

EUR

18.000,00

25,00 %

von

EUR

18.000,01

bis

EUR

31.000,00

35,00 %

von

EUR

31.000,01

bis

EUR

60.000,00

42,00 %

von

EUR

60.000,01

bis

EUR

90.000,00

48,00 %

von

EUR

90.000,01

bis

EUR

1 Million

50,00 %

ab

EUR

1 Million

 

 

55,00 %

Der Spitzensteuersatz von 55,00 % soll vorerst auf fünf Jahre begrenzt sein.

Der Arbeitnehmerabsetzbetrag (EUR 54,00) soll in den Verkehrsabsetzbetrag (EUR 291,00) integriert und von EUR 345,00 auf EUR 400,00 erhöht werden.

Beispiel: Brutto-Nettogehalt 2016

Angesteller, ohne Alleinverdienerabsetzbetrag, keine Kinder, SV-Höchstbemessungsgrundlage EUR 4.840,00 (Erhöhung um EUR 190,00)

Bruttogehalt

Lohnsteuer

Nettogehalt

1.000,00

-

849,30

1.100,00

-

934,23

1.200,00

-

1.019,16

1.300,00

6,27

1.084,82

1.400,00

23,76

1.137,27

1.500,00

44,49

1.199,46

1.600,00

61,22

1.249,66

1.700,00

81,70

1.311,11

1.800,00

102,19

1.372,56

1.900,00

126,73

1.429,94

2.000,00

155,41

1.483,19

2.100,00

184,09

1.536,44

2.200,00

212,76

1.589,70

2.300,00

241,44

1.642,95

2.400,00

270,11

1.696,21

2.500,00

298,79

1.749,46

2.600,00

327,46

1.802,72

2.700,00

356,14

1.855,97

2.800,00

384,81

1.909,23

2.900,00

413,49

1.962,48

3.000,00

442,17

2.015,74

3.100,00

470,84

2.068,99

3.200,00

501,09

2.120,67

3.300,00

535,50

2.168,19

3.400,00

569,91

2.215,71

3.500,00

604,32

2.263,23

3.600,00

638,73

2.310,75

3.700,00

673,14

2.358,27

3.800,00

707,55

2.405,79

3.900,00

741,96

2.453,31

4.000,00

776,37

2.500,83

4.100,00

810,78

2.548,35

4.200,00

845,19

2.595,87

4.300,00

879,60

2.643,39

4.400,00

914,01

2.690,91

4.500,00

948,42

2.738,43

4.600,00

982,83

2.785,95

4.700,00

1.017,24

2.833,47

4.800,00

1.051,66

2.880,98

4.900,00

1.090,62

2.934,79

5.000,00

1.132,62

2.992,79

5.100,00

1.174,62

3.050,79

5.200,00

1.216,62

3.108,79

5.300,00

1.258,62

3.166,79

5.400,00

1.300,62

3.224,79

5.500,00

1.342,62

3.282,79

5.600,00

1.384,62

3.340,79

5.700,00

1.426,62

3.398,79

5.800,00

1.468,62

3.456,79

5.900,00

1.511,18

3.514,23

Beispiel: Lohnsteuerentlastung für einen Arbeitnehmer pro Jahr

Brutto/Monat (EUR)

Entlastung/Jahr

1.000,00

290,00

1.500,00

485,00

2.000,00

882,00

2.500,00

956,00

3.000,00

1.318,00

3.500,00

1.497,00

4.000,00

1.557,00

4.500,00

1.616,00

Hinweis

Mehr Information zu den geltenden Lohnsteuersätzen finden Sie hier: Lohnsteuersätze

Sozialversicherung

Die SV-Höchstbeitragsgrundlage soll außertourlich um EUR 190,00 angehoben werden.

Hinweis

Mehr Information zu den geltenden SV-Beitragsgrundlagen finden Sie hier: Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage ASVG

Negativsteuer

Arbeitnehmer, deren Einkünfte so gering sind, dass sie keine Lohnsteuer zahlen, können bis dato bis zu EUR 110,00 jährlich beim Finanzamt geltend machen. Ab 1.1.2016 soll sich dieser Betrag auf EUR 400,00 erhöhen.

Hinweis

Mehr Information zur bisherigen Negativsteuer finden Sie hier: Negativsteuer

Firmenwagen

Besteht für den Arbeitnehmer die Möglichkeit, ein firmeneigenes Kfz für Privatfahrten zu benützen, dann sind als monatlicher Sachbezug in der Regel 1,5 % der tatsächlichen Anschaffungskosten des Kfz anzusetzen. Künftig soll dieser Hinzurechnungsbetrag aber vom Schadstoffausstoß des Firmenwagens abhängen. Geplant ist, dass ab 120 Gramm CO2-Ausstoß/Kilometer der monatliche Sachbezug auf 2,0 % erhöht werden soll. Bleibt der CO2-Ausstoß/Kilometer unter 120 Gramm, dann bleibt es bei einem Hinzurechnungsbetrag von 1,5 %.

Der maximale Hinzurechnungsbetrag soll künftig von EUR 720,00 auf EUR 960,00 erhöht werden.

Handelt es sich aber bei dem Firmenwagen um ein Elektroauto, dann soll künftig der Hinzurechnungsbetrag völlig entfallen.

Hinweis

Mehr Information zum Thema Firmenauto finden Sie hier: Privatnutzung des Firmenwages