Abgabenverfahren

Abgabenverfahren

• Die Bundesabgabenordnung – Grundlagen und Geltungsbereich
  • Anwendungsbereich der BAO
  • Entstehung des Abgabenanspruchs
  • Grundprinzipien im Abgabenverfahren
  • Fristenregelungen der BAO
  • Datenschutz im Abgabenverfahren
• Abgabenbehörden und Parteien
  • Abgabenbehörden des Bundes; Bundesfinanzverwaltung
  • Zuständige Behörden und Organe für Landes- und Gemeindeabgaben
  • Abgabenbehörden – Rechte und Pflichten
  • Abgabepflichtige und Parteien
  • Korrespondenz zwischen Abgabenbehörden, Parteien und sonstigen Personen
• Erhebung der Abgaben
  • Grundsätze der Abgabenerhebung
  • Anzeige- und Meldepflichten der Abgabepflichtigen
  • Aufzeichnungspflichten und Abgabenerklärungen
  • Registrierkassenpflicht
  • Belegerteilungspflicht
  • Erleichterungen für die Aufzeichnungs-, Registrierkassen- und Belegerteilungsverpflichtung
• Ermittlung und Festsetzung der Abgaben
  • Rechtliche Grundlagen
  • Ermittlungs- und Beweisverfahren
  • Vorläufige Abgabenfestsetzung
  • Festsetzung von Selbstberechnungsabgaben
  • Festsetzung mittels Abgabenbescheid
  • Bemessungsverjährung
• Einhebung der Abgaben
  • Rechtliche Grundlagen für die Einhebung der Abgaben
  • Fälligkeit, Entrichtung und Nebengebühren im Einhebungsverfahren
  • Sicherheitsleistung und Geltendmachung von Haftungen
  • Vollstreckbarkeit
  • Allgemeine Bestimmungen über die Einbringung und Sicherstellung
  • Abschreibung (Löschung und Nachsicht) und Entlassung aus der Gesamtschuld
  • Verjährung fälliger Abgaben (Einhebungsverjährung)
  • Rückzahlung
  • Behandlung von Kleinbeträgen
• Rechtsschutz
  • Rechtsmittel im Abgabenverfahren – Überblick
  • Zuständigkeit und Instanzenzüge
  • Verfahren bei Bescheidbeschwerden
  • Zweistufiger Instanzenzug bei Gemeinden
  • Rechtsmittel an die Gerichtshöfe öffentlichen Rechts
  • Wiederaufnahme des Verfahrens
• BAO-Praxisleitfaden für Landes- und Gemeindeabgaben
  • Abgaben- und Ertragshoheit, Steuereinhebungsrecht der Länder und Gemeinden
  • Praktische Anwendungsfragen
  • Kommentierte Mustervorlagen für ausgewählte Anwendungsfälle
• Ausgewählte Landes- oder Gemeindeabgaben
  • Kommunalsteuer
  • Grundsteuer
  • Nächtigungsabgabe
  • Zweitwohnsitzabgaben
  • Versteigerungsabgabe
  • Gebühren für die Benützung von Gemeindeeinrichtungen und -anlagen
  • Parkabgaben
  • Hundeabgaben
  • Fremdenverkehrsabgaben
  • Lustbarkeitsabgaben (Vergnügungssteuern) ohne Zweckwidmung
• Praxisthemen
  • Rahmenbedingungen für „staatliche Beihilfen“
  • Abgabenvollstreckung
  • Betriebsprüfungsschwerpunkte in Gemeinden
  • Kontrolle der Gemeindefinanzen
  • Finanzstrafrechtsrisiken für Verantwortliche in Gemeinden
  • Der Finanzausgleich 2017
  • Rechnungswesen in Gemeinden aufgrund der VRV-Novelle 2015
  • Finanz-Controlling in Gemeinden

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