Überstundenarbeit liegt vor, wenn die Grenzen der zulässigen wöchentlichen Normalarbeitszeit überschritten werden. Für Überstundenarbeit gebührt ein Überstundenzuschlag oder ein Zeitausgleich.

Zu den SEG-Zulagen zählen die Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulage. Für die SEG-Zulagen besteht ein monatlicher Freibetrag in Höhe von EUR 360,– bzw ein erhöhter Freibetrag, wenn die Arbeitszeit überwiegend in der Nacht liegt.

Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit (SFN-Zuschläge) müssen zusätzlich zum Stundenlohn gewährt werden, damit diese steuerfrei behandelt werden können.

Überstundenzuschläge, SEG-Zulagen sowie SFN-Zuschläge bleiben auch im fortgezahlten Entgelt während der COVID-19-Kurzarbeit, bei Homeoffice oder bei Quarantäne weiterhin gem § 68 Abs 1 bis 5 EStG steuerfrei.